XI Международный конкурс научно-исследовательских и творческих работ учащихся

Старт в науке

Разработка формулы для определения экономического эффекта от заключения договоров пожизненного содержания с иждевением

• Авторы
• Руководители
• Файлы работы
• Наградные документы

Букреев С.А. 1

---

1МОУ "СОШ№42" Копейского городского округа

Тихонович С.Н. 1

---

1МОУ "СОШ№42"

Работа в формате PDF

158.9 KB

Автор работы награжден дипломом победителя III степени

Диплом школьникаСвидетельство руководителя

ВВЕДЕНИЕ

Рыночная экономика и неблагоприятные экономические процессы обусловили появление сравнительно новой формы правоотношений между физическими лицами с низким уровнем доходов, с одной стороны, и физическими и юридическими лицами, занимающимися предпринимательской деятельностью, с другой стороны. Существо таких правоотношений заключается в исполнении обязательств не только на протяжении всего срока действия договора, но и после его окончания.

Актуальность исследования обусловлена тем, что в настоящее время договор ренты и его разновидности широко распространены, поскольку позволяют получить в собственность имущество, прежде всего недвижимое, значительно дешевле, чем по договору купли-продажи.

Цель данной работы – изучение и анализ положений Гражданского права Российской Федерации, в части изучения договора ренты, для составления формулы для расчета экономического эффекта от заключения договоров пожизненной ренты с иждивением, как для получателя ренты, так и для его плательщика.

Для реализации поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

- изучить понятие договора ренты и его предмет;

- изучить и проанализировать виды договоров ренты и особенности их заключения;

- на основе полученных данных составление формул для расчета показателя экономического эффекта от заключения договоров пожизненного содержания с иждивением для получателя и плательщика ренты.

Объектом исследования является Гражданский Кодекс Российской Федерации.

Предметом исследования является договор ренты.

Гипотеза звучит так: зная метод определения экономического эффекта от заключения договоров пожизненного содержания с иждивением можно определить целесообразность заключения данного договора сторонами.

В ходе исследования были использованы следующие методы:

- изучение и анализ научной литературы;

- исторический метод;

- метод обобщения.

Новизна: в работе проведено комплексное исследование договоров ренты, на основе изучения которых составлены формулы для определения экономического эффекта от заключения договоров пожизненного содержания с иждивением.

Практическая значимость: в создании предпосылок для более детального изучения положений ГК РФ, для возможности определения экономического эффекта от заключения договоров пожизненного содержания с иждивением, для определения целесообразности заключения договоров пожизненного содержания с иждивением сторонами данного договора, возможности использования материалов исследовательской работы в учебном процессе при изучении курса обществознания России, а также для факультетов ВУЗов, в учебной программе которых имеется дисциплина «Экономический анализ».

1. Общие положения о ренте

1.1. Предмет договора ренты и его форма

ГК РФ в ст. 583 определяет предмет договора ренты как имущество. Имущество передается плательщику ренты в собственность. При этом точно назван лишь предмет договора ренты с условием пожизненного содержания с иждивением — недвижимое имущество (ч. 1 ст. 601 ГК РФ).

Предметом договора ренты могут быть вещи (как движимые, так и недвижимые), наличные деньги и документарные ценные бумаги, т.е. индивидуально-определенное имущество. Не могут быть предметом договора ренты работы, услуги, информация, результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, нематериальные блага.

Право получения рентных платежей (ренты, рентного дохода) возникает у получателя ренты только после передачи имущества под выплату ренты. С этого же момента возникает обязанность по выплате рентных платежей у плательщика ренты. ¹

Рентные платежи могут осуществляться в форме денежных выплат (ч. 1 ст. 590, ч. 1 ст. 597 ГК РФ), а также в форме предоставления иждивения, включающего обеспечение потребностей в жилье, питании, одежде и т.п. (п. 1 ст. 602 ГК РФ).

В законе может устанавливаться минимальный размер пожизненной ренты (ч. 2 ст. 597 ГК РФ) и минимальной стоимости общего объема содержания с иждивением (ч. 2 ст. 602 ГК).

Форма данного договора имеет свои особенности: он подлежит нотариальному удостоверению, а договор, предусматривающий отчуждение недвижимого имущества под выплату ренты, подлежит государственной регистрации (данное правило применяется только для тех договоров ренты, которые были заключены до 1 марта 2013 г).

Сторонами договора ренты являются: получатель ренты — лицо, передающее свое имущество в собственность другого лица в целях получения от последнего в течение длительного периода времени дохода (ренты); плательщик ренты (рентный должник) — лицо, обязанное в обмен на полученное в собственность имущество выплачивать передавшему его лицу в течение длительного периода времени доход (ренту).

Получателями ренты в договоре пожизненной ренты и его разновидности — договоре пожизненного содержания с иждивением — в силу самой сущности этих договоров могут быть только граждане. В п. 1 ст. 589 ГК РФ указано, что получателями постоянной ренты могут быть только граждане, а также некоммерческие организации, если это не противоречит закону и соответствует целям их деятельности.

Плательщиками ренты могут быть любые граждане и юридические лица, причем как коммерческие, так и некоммерческие, заинтересованные в приобретении имущества, предлагаемого получателем ренты, и способные выполнить требования, предъявляемые законом к содержанию договора ренты и обеспечению ее выплаты.

1.2. Виды договоров ренты

В ГК РФ выделены и рассмотрены три вида ренты: постоянная (ст. 589 ГК РФ), пожизненная (ст. 596 ГК РФ) и пожизненное содержание с иждивением (ст. 601 ГК РФ).²

Перечислим виды договоров ренты, углубленно рассмотрев пожизненное содержание с иждивением:

1. Постоянная рента

2. Пожизненная рента

3. Пожизненное содержание с иждивением

Пожизненное содержание с иждивением представляет собой разновидность договора ренты. Пункт 2 ст. 601 ГК РФ предусматривает субсидиарное применение правил о пожизненной ренте к договору пожизненного содержания с иждивением, однако последний имеет ряд существенных особенностей по сравнению с договором о пожизненной ренте.

По договору пожизненного содержания с иждивением получатель ренты - гражданин передает принадлежащие ему жилой дом, квартиру, земельный участок или иную недвижимость в собственность плательщика ренты, который обязуется осуществлять пожизненное содержание с иждивением гражданина и (или) указанного им третьего лица (лиц).

Обязанность плательщика ренты по предоставлению содержания с иждивением может включать обеспечение потребностей в жилище, питании и одежде, а если этого требует состояние здоровья гражданина, также и уход за ним. Договором пожизненного содержания с иждивением может быть предусмотрена оплата плательщиком ренты и ритуальных услуг.

Законодательством определено в качестве существенного условия данного договора стоимость всего объема содержания с иждивением: она должна быть определена в договоре. При нарушении этого условия договор будет считаться незаключенным.

Обязанность плательщика ренты по предоставлению содержания с иждивением может включать обеспечение потребностей в жилище, питании и одежде, а если этого требует состояние здоровья гражданина, также и уход за ним. Договором пожизненного содержания с иждивением может быть также предусмотрена оплата плательщиком ренты ритуальных услуг.

Согласно п. 2 ст. 602 ГК РФ в договоре пожизненного содержания с иждивением должна быть определена стоимость всего объема содержания с иждивением. При этом стоимость общего объема содержания в месяц по договору пожизненного содержания с иждивением, предусматривающему отчуждение имущества бесплатно, не может быть менее двух установленных в соответствии с законом величин прожиточного минимума на душу населения в соответствующем субъекте Российской Федерации по месту нахождения имущества, являющегося предметом договора пожизненного содержания с иждивением, а при отсутствии в соответствующем субъекте Российской Федерации указанной величины не менее двух установленных в соответствии с законом величин прожиточного минимума на душу населения в целом по Российской Федерации.

Договором пожизненного содержания с иждивением может быть предусмотрена возможность замены предоставления содержания с иждивением в натуре выплатой в течение жизни гражданина периодических платежей в деньгах.

Замена такого предоставления периодическими выплатами денежных сумм в течение жизни получателя ренты возможна лишь тогда, когда это прямо оговорено в договоре ренты.³

На плательщика ренты возлагается обязанность принятия необходимых мер для того, чтобы в период предоставления пожизненного содержания с иждивением использование предмета ренты не приводило к снижению его стоимости.

В качестве общего основания прекращения договора ренты законодатель указывает, как и при пожизненной ренте, смерть получателя ренты. Договор может быть прекращен также по инициативе получателя ренты в случае существенного нарушения плательщиком ренты обязательств. В этой ситуации получатель ренты вправе потребовать по своему выбору либо возврата предмета ренты, либо выкупа ренты ее плательщиком. Удовлетворяя предъявленное требование, плательщик ренты не вправе требовать компенсацию понесенных в связи с содержанием получателя ренты расходов.

2. разработка формулы для Определения экономического эффекта от заключения ДОГОВОРОВ ПОЖИЗНЕННОГО содержания с иждивением

Разработаем формулы для определения экономического эффекта от заключения договоров пожизненного содержания с иждивением для обеих сторон договора.

2.1. Разработка формулы для определения экономического эффекта от заключения договоров пожизненного содержания с иждивением для плательщика ренты

Экономический эффект от заключения договоров пожизненного содержания с иждивением для плательщика ренты будет представлен следующей формулой:

(1),

где - экономический эффект от заключения договоров пожизненного содержания с иждивением;

- доходы от заключения договоров пожизненного содержания с иждивением;

- расходы от заключения договоров пожизненного содержания с иждивением.

Далее рассмотрим каждую из составляющих формулы для определения экономического эффекта от заключения договоров пожизненного содержания с иждивением.

, а именно доходы от заключения договора пожизненного содержания с иждивением, в нашем случае – это рыночная стоимость квартиры на момент окончания договора.

Для ее определения необходимо учитывать срок договора, в нашем случае – это количество лет (месяцев) с момента заключения договора до момента его окончания (смерть получателя ренты).

Для определения момента окончания договора целесообразно будет воспользоваться данными ПРИЛОЖЕНИЯ 1 и ПРИЛОЖЕНИЯ 2 данной работы, а именно статистическими данными о смертности и продолжительности жизни в субъектах РФ. Воспользовавшись этими данными, мы получим приблизительный срок жизни получателя рент и определим срок договора.

Определив срок действия договора, определим стоимость квартиры на момент окончания договора, для этого воспользуемся данными матрицы индексов стоимости для всех районов и классов жилья, на любую дату, например, можно воспользоваться данными на сайте аналитического комплекса www.irn.ru.

, а именно расходы от заключения договоров пожизненного содержания с иждивением, представим формулой, которая может быть дополнена или могут быть убраны некоторые составляющие в зависимости от условий содержания, прописанных в договоре, в любом случае стоимость расходов по иному содержанию будет рассчитываться по аналогии с рассмотренными в работе расходами:

(2),

где - расходы, связанные с государственной регистрацией квартиры;

Согласно статье 333.33 (пункт 1 подпункт 22) Налогового Кодекса Российской Федерации (НК РФ) за государственную регистрацию договоров об отчуждении недвижимого имущества взымается госпошлина в размере: для физических лиц – 2000 рублей, для юридических лиц -22000 рублей.

- расходы, связанные с нотариальным удостоверением договора ренты;

Согласно статье 333.234 НК РФ (пункт 1, подпункт 5) за удостоверение прочих договоров, предмет которых подлежит оценке, если такое удостоверение обязательно в соответствии с законодательством Российской Федерации, - 0,5 процента суммы договора, но не менее 300 рублей и не более 20 000 рублей.

- оплата услуг бюро технической инвентаризации за оценку предмета договора ренты, а также прочие единовременные платежи, связанные с заключением договора.

Все вышеуказанные расходы будут произведены в момент заключения договора, а следовательно, не требуется их дисконтирование для приведения к начальному моменту времени. Величина этих расходов не зависит от срока действия договора.

- сумма расходов имущественного характера за весь срок действия договора, к ним отнесем:

- - сумма расходов, связанных с обеспечением потребностей на жилище за весь срок действия договора (оплата коммунальных услуг, расходы на ремонт техники, помещения и т.п);

- - сумма расходов, связанных с обеспечением потребностей в питании за весь срок действия договора;

- - сумма расходов, связанных с обеспечением потребностей в одежде за весь срок действия договора;

- - сумма расходов, связанных с состоянием здоровья получателя ренты за весь срок действия договора;

- - расходы, связанные с оказанием ритуальных услуг по окончании договора.

Таким образом, представим сумму расходов имущественного характера в виде формулы:

(3).

Почти все вышеуказанные расходы зависят от региона проживания получателя ренты, формула для расчета каждого показателя с учетом срока действия договора будет иметь вид:

(4),

где - сумма расходов, связанных с обеспечением потребностей на жилище в год, являющийся последним;

- сумма расходов, связанных с обеспечением потребностей на жилище в год, предшествующий последнему году;

- сумма расходов, связанных с обеспечением потребностей на жилище в первый год после заключения договора.

Формулы для расчета всех остальных расходов за весь срок действия договора будут иметь вид, аналогичный формуле (4).

- сумма расходов по уплате налога на имущество физических лиц (в том случае, если плательщик ренты – физическое лицо) либо сумма расходов по уплате налога на имущество организаций (в том случае, если плательщик ренты – юридическое лицо);

Расчет налога на имущество физических лиц за весь срок действия договора произведем по аналогии с формулой (4):

Теперь разберемся, как рассчитать годовую сумму налога на имущество физических лиц, руководствуясь главой 32 НК РФ:

(5),

где - налоговая база по налогу на имущество физических лиц, определяемая исходя из статьи 402 НК РФ;

В общем порядке согласно пункту 1 статьи 402 НК РФ определяется исходя из их кадастровой стоимости, которую можно взять исходя из данных Росреестра.

- ставка налога на имущество физических лиц, устанавливается муниципальными образованиями, в Челябинске на 2020 год, например, ставка налога на имущество физических лиц для квартиры – 0,1%, в Копейске – 0,22%.

Формула для расчета налога на имущество организаций, подлежащего уплате за весь срок действия договора в том случае, если плательщик ренты – юридическое лицо будет рассчитываться по аналогии с формулой (4):

Теперь разберемся, как рассчитать годовую сумму налога на имущество организаций, руководствуясь главой 30 НК РФ:

(6),

где - налоговая база по налогу на имущество организаций, определяемая исходя из статьи 375 НК РФ, исходя из их кадастровой стоимости, которую можно взять исходя из данных Росреестра.

- ставка налога на имущество организаций, устанавливается муниципальными образованиями, в Челябинской области на 2020 год, например, ставка налога на имущество организаций для квартиры – 1,5%.

- непериодические платежи получателю ренты, например, расходы на внеплановое лечение, на экстренный ремонт помещения, техники и т.п., если это предусмотрено договором.

Целесообразно учитывать эти непериодические выплаты в размере 1% от соответствующих периодических выплат, а также учитывать возраст получателя ренты, наличие хронических заболеваний, для квартиры- состояние на момент заключения договора, для техники – состояние, а также возможность замещения или вообще отказа от них.

Стоимость всех вышеуказанных расходов, которые относятся к разным промежуткам времени, необходимо привести к моменту заключения договора, что позволит сделать их сопоставимыми с учетом изменения ценности денег во времени. Для этого они должны быть умножены на дисконтный множитель - или проиндексированы с учетом темпов инфляции.

Для учета индексов инфляции воспользуемся данными ПРИЛОЖЕНИЯ 3, условно скорректируем каждый следующий год, не указанный в данных данного ПРИЛОЖЕНИЯ, на среднее значение индекса цен, которое возьмем за 5 лет, предшествующих расчетному значению.

Необходимо учитывать , что размер пожизненного содержания не может менее двух установленных в соответствии с законом величин прожиточного минимума на душу населения в соответствующем субъекте Российской Федерации по месту нахождения имущества.

2.2. Разработка формулы для определения экономического эффекта от заключения договоров пожизненного содержания с иждивением для получателя ренты

Экономический эффект от заключения договоров пожизненного содержания с иждивением для получателя ренты будет зеркален, описанному в разделе 2.1 данной работы, рассмотрим каждую из составляющих формулы для определения экономического эффекта от заключения договоров пожизненного содержания с иждивением для получателя ренты.

для получателя ренты, это стоимость всех полученных от плательщика ренты платежей.

(7),

где - сумма доходов имущественного характера за весь срок действия договора, к ним отнесем:

- - сумма доходов, связанных с обеспечением потребностей на жилище за весь срок действия договора (оплата коммунальных услуг, расходы на ремонт техники, помещения и т.п);

- - сумма доходов, связанных с обеспечением потребностей в питании за весь срок действия договора;

- - сумма доходов, связанных с обеспечением потребностей в одежде за весь срок действия договора;

- - сумма доходов, связанных с состоянием здоровья получателя ренты за весь срок действия договора.

- непериодические платежи получателю ренты, например, расходы на внеплановое лечение, на экстренный ремонт помещения, техники и т.п., если это предусмотрено договором.

Составляющие формулы (7) рассчитаем по аналогии с подобным расчетом расходов плательщика ренты, описанным в главе 2.1. данной работы.

, а именно расходы от заключения договора пожизненного содержания с иждивением, в нашем случае – это рыночная стоимость квартиры на момент окончания договора. Эта величина противоположно зеркальна доходам от заключения договора пожизненного содержания с иждивением для плательщика ренты.

Для ее определения необходимо учитывать срок договора, в нашем случае – это количество лет (месяцев) с момента заключения договора до момента его окончания (смерть получателя ренты). Для определения срока договора в месяцах воспользуемся данными, описанными в разделе 2.1 данной работы.

Определив срок действия договора, определим стоимость квартиры на момент окончания договора, а именно воспользуемся данными матрицы индексов стоимости для всех районов и классов жилья, описанным в разделе 2.1 данной работы.

Ранее получатель ренты помимо прочих расходов должен был уплачивать НДФЛ, но в 2019 году налоговая служба разъяснила особенности определения доходов физлиц, подлежащих обложению НДФЛ, в рамках исполнения договора ренты (письмо ФНС России от 5 сентября 2019 г. № БС-3-11/7921@).

Отметим, что при продаже полученного по договору ренты имущества налог заплатить придется (подп. 5 п. 1 ст. 208 НК РФ). Для резидентов ставка налога составит 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ). Налоговая база будет определяться как денежное выражение доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных ст. 218 – 221 НК РФ (п. 3 ст. 210 НК РФ).

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Подводя итоги анализа вопросов и положений, рассмотренных в данной работе, отдельно отметим актуальные моменты:

1. Так как в договорах ренты отсутствует условие о том, что общий размер рентных платежей, ограничивается стоимостью переданного имущества, для сторон договора существует риск того, что совокупный размер рентных платежей окажется либо слишком маленьким, либо слишком большим, что может сделать заключение подобного договора неэффективным, как для одной стороны договора, так и для другой.

2. Если получатель ренты рассчитывает на оказание определенных услуг от плательщика ренты, он должен максимально подробно описать данные услуги в договоре ренты.

3. Плательщик ренты не вправе требовать компенсацию расходов, понесенных в связи с исполнением договора, то есть содержанием получателя ренты. Иными словами, все затраты, понесенные плательщиком ренты, ложатся на его плечи и фактически, являются его убытками.

Для разрешения вышеназванных проблем целесообразным было бы конкретизировать законодательство в этой области, например:

1. В ГК РВ необходимо размер рентных платежей ограничить стоимостью переданного имущества, чтобы минимизировать риск для плательщика ренты.

2. Плательщику ренты важно учитывать, что исполнению договора всегда должно сопутствовать его документальное подтверждение: расписки о передаче денежных средств, документы о приобретении имущества в пользу получателя ренты, фото и видео фиксация результатов исполнения условия договора и т.п.

3. В практике экономического анализа необходимо разработать формулы по расчету экономического эффекта от заключения договоров ренты, чтобы стороны договора до момента его заключения могли просчитать выгодно ли его заключение или нет.

Например, как это предложено в работе для каждой из сторон договора.

Таким образом, экономический эффект от заключения договоров пожизненного содержания с иждивением для плательщика ренты будет представлен следующей формулой:

где - экономический эффект от заключения договоров пожизненного содержания с иждивением;

- доходы от заключения договоров пожизненного содержания с иждивением (стоимость квартиры на момент окончания договора, срок договора рассчитывается исходя из таблиц смертности);

- расходы от заключения договоров пожизненного содержания с иждивением (стоимость всех расходов, закрепленных в договоре, должна быть продисконтирована).

Экономический эффект от заключения договоров пожизненного содержания с иждивением для получателя ренты будет представлен следующей формулой:

где - экономический эффект от заключения договоров пожизненного содержания с иждивением;

- доходы от заключения договоров пожизненного содержания с иждивением (стоимость всех доходов, закрепленных в договоре);

- расходы от заключения договоров пожизненного содержания с иждивением (стоимость квартиры).

Таким образом, изучения вопросов о понятии и порядке заключения договора ренты в Гражданском праве России недостаточно. Необходимо максимально конкретизировать все вопросы, неточности, коллизии, определив в качестве одного из основных направлений правовой деятельности максимальную защиту прав личности как одну из самых важных сфер жизни.

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК

1. "Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 30.11.1994 № 51-ФЗ;

2. "Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 26.01.1996 № 14-ФЗ.;

3. Федеральный закон "О внесении изменений в главы 1, 2, 3 и 4 части первой Гражданского кодекса Российской Федерации" от 30.12.2012 № 302-ФЗ;

4. Федеральный закон от 21.07.1997 № 122-ФЗ "О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним";

5. Федеральный закон от 24.10.1997 № 134-ФЗ (ред. от 03.12.2012) "О прожиточном минимуме в Российской Федерации";

6. Федеральный закон от 30.11.2011 № 363-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации". Информационная система Консультант Плюс. (дата обращения 17.12.2016 г.);

7. "Основы законодательства Российской Федерации о нотариате" (утв. ВС РФ 11.02.1993 № 4462-1). Информационная система Консультант Плюс. (дата обращения 17.12.2016 г.);

8. Беспалов, Ю.Ф. Договорное право: учебное пособие для студентов вузов, обучающихся по специальности 030501 «Юриспруденция»/ Беспалов Ю.Ф., Егорова О.А., Якушев П.А. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2015.— 551 c.;

9. Богданов, Е.В. Развитие гражданского права России. Тенденции, перспективы, проблемы: монография/ Богданов Е.В., Богданов Д.Е., Богданова Е.Е. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2014.— 335 c.;

10. Витрянский, В.В. Реформа российского гражданского законодательства: промежуточные итоги/ Витрянский В.В. - М.: Статут, 2017. - 432 c.;

11. Иванчак, А.И. Гражданское право Российской Федерации: особенная часть/ Иванчак А.И. - М.: Статут, 2014.— 159 c.;

12. Илюшина, М.Н. Новеллы договорного права: актуальный комментарий гражданского кодекса Российской Федерации/ Илюшина М.Н. - М.: Всероссийский государственный университет юстиции (РПА Минюста России), 2015.— 116 c.;

13. Козлова, Е.Б. Договорное право: общие положения. Часть 1: учебное пособие/ Козлова Е.Б. - М.: Всероссийский государственный университет юстиции (РПА Минюста России), 2015.— 152 c.;

14. Пугинский, Б.И. Теория и практика договорного регулирования/ Пугинский Б.И. - М.: Зерцало-М, 2015.— 222 c.;

15. Флейшиц, Е.А. Избранные труды по гражданскому праву. Том 2/ Флейшиц Е.А. - М.: Статут, 2015.— 720 c.;

16. Актуальные проблемы гражданского права: учебное пособие для студентов вузов, обучающихся по специальности «Юриспруденция»/ Е.В. Богданов [и др.]. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2015.— 543 c.;

17. Гражданское право. Том 2: учебник/ О.Г. Алексеева [и др.]. - М.: Статут, 2016.— 528 c.;

18. Договорное право: учеб. пособие для студентов вузов, обучающихся по специальности 030501 «Юриспруденция» / Ю.Ф. Беспалов, О.А. Егорова, П.А. Якушев; под ред. Ю.Ф. Беспалова. — М.: ЮНИТИ-ДАНА: Закон и право, — 551 с.;

19. Договорное право: учеб. пособие для студентов вузов, обучающихся по специальности «Юриспруденция» / [Н.Д. Эриашвили и др.]; под ред. Н.Д. Эриашвили, В.Н. Ткачёва. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2015. — 239 с. — (Серия «Юриспруденция для бакалавров»);

20. Российское гражданское право. Том II. Обязательственное право: учебник/ В.В. Витрянский [и др.]. - М.: Статут, 2015.— 1216 c.

Приложение 1

Ожидаемая продолжительность жизни в России в зависимости от года рождения, лет

Приложение 2

Продолжительность жизни в субъектах РФ

Приложение 3

Уровень инфляции в России по годам